Адміністративно-правові засади ідентифікації ризикових платників податків

Ключові слова: податковий ризик, ризиковий платник податків, податкова декларація, податкове адміністрування, критерії ризиковості

Анотація

У статті досліджено характеристику адміністративно-правових засад ідентифікації ризикових платників податків. Виявлено причини виникнення ризиків в оподаткуванні, встановлено недоліки у законодавстві, яке регулює порядок ідентифікації ризикових платників податків. На основі аналізу теорії і практики правового регулювання та зарубіжного досвіду запропоновано напрями удосконалення адміністративно-правового регулювання суспільних відносин у цій сфері

Посилання

Shabayev, R.E. (2018). Improving methods for assessing and regulating tax risks of constituent entities of the Russian Federation. Candidate’s thesis. Moskow: FGОBU [in Russian].
Chankseliani, L.G. (2010). Tax uncertainty as a source of risk in the tax sphere. Prioritetnyye napravleniya finansovoy politiki 21 veka: materialy Mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii. Volgograd: Volgogradskoye nauchnoye izdatel’stvo. 97–103 [in Russian].
Sushkova, O.E. (2017). Improving the approach to identification of risky taxpayers. Ekonomika i suspilʹstvo, 8, 690–694 [in
Ukrainian].
Artemenko, G.A. (2011).Application of a risk-based approach in tax control methods. Journal Of Economic Regulation (Voprosy regulirovaniya ekonomiki), 2, 2, 84–96 [in Russian].
Report on the implementation of the Work Plan of the State Fiscal Service of Ukraine for 2017. (2017) Kiev. SFSU. URL:
http://sfs.gov.ua/data/files/223549.PDF [in Ukrainian].
Tochylina, I.V. (2018). Level of development of tax risk management system in Ukraine. Efektyvna ekonomika. URL:
http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/7_2018/52.pdf [in Ukrainian].
On approval of procedures for suspension of registration of tax invoice / calculation of adjustment in the Unified register of tax invoices № 117 (2018, February 21). Resolution of the Cabinet of Ministers of Ukraine. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/117-2018-%D0%BF [in Ukrainian].
Taxpayer’s risk criteria. (2019, August 07). Letter from the State Fiscal Service of Ukraine № 1962/99-99-29-01-01. URL:
https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1962872-19 [in Ukrainian].
The decision of the District Administrative Court of Kyiv (2019, October, 09) № 640/9647/19. URL: http://reyestr.court.gov.ua/Review/84825873 [in Ukrainian].
Revenue Administration: Developing a Taxpayer Compliance program. 2010, IMF Technical note. URL: https://www.imf.org/extemal/pubs/ft/tnm/2010/tnm1017.pdf [in English].
Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance. 2004, OECD guidance note. URL: https://www.oecd.org/tax/administration/33818656.pdf [in English].
Compliance risk management guide for tax administrations. 2010, EC FRMPG. URL: https://ec.europa.eu/taxationcustoms/
sites/taxation/files/resources/documents/common/publications/infodocs/taxation/riskmanageguideen.pdf [in English].
Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series (2010/2011, March, 3) / Centre for tax policy and administration. Forum on tax administration. URL: www.oecd.org.dataoecd/2/37/47228941.pdf [in English].
Romanyuta, E.E. (2017). European Tax Risk Management Practices: Lessons for Ukraine. Prychornomorsʹki ekonomichni
studiyi, 18, 29. [in Ukrainian].
Як цитувати
Носкова, М. (1). Адміністративно-правові засади ідентифікації ризикових платників податків. Часопис Київського університету права, (4), 150-155. https://doi.org/10.36695/2219-5521.4.2019.26
Розділ
Адміністративне право і процес. Фінансове право. Інформаційне право